Déduction des frais médicaux

💊 Réduction d’impôts grâce aux frais médicaux en Suisse

En Suisse, les frais médicaux peuvent être déduits du revenu imposable sous certaines conditions, permettant ainsi de réduire le montant final de l'impôt à payer. Cette possibilité varie légèrement d’un canton à l’autre, car les règles fiscales sont définies à la fois au niveau fédéral et cantonal.

🏛️ 1. Principe général (impôt fédéral direct)

L'article 33 de la LIFD (Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct) prévoit que les frais de maladie et d'accident qui ne sont pas remboursés par l’assurance peuvent être déduits du revenu imposable s’ils dépassent 5 % du revenu net.

✅ Exemples de frais médicaux déductibles :

  • Consultations médicales et dentaires

  • Médicaments prescrits

  • Séjours hospitaliers

  • Thérapies reconnues (kiné, psychothérapie, etc.)

  • Lunettes, prothèses auditives, fauteuils roulants

  • Traitements à l’étranger si non disponibles en Suisse

  • Cotisations à des cures prescrites médicalement

🏘️ 2. Particularités cantonales

Les cantons ont leurs propres règles, souvent plus favorables que celles de la Confédération. Voici quelques exemples :

📍 Canton de Vaud

  • Seuil : 2 % du revenu net (contre 5 % au niveau fédéral)

  • Les frais médicaux peuvent inclure également certains frais liés à une invalidité.

  • Démarches : les justificatifs doivent être joints à la déclaration fiscale ou fournis sur demande.

📍 Canton de Genève

  • Aucun seuil fixe, mais une déduction effective des frais non couverts.

  • Inclut également certains soins alternatifs reconnus.

📍 Canton de Zurich

  • Seuil : 5 % du revenu net (comme le niveau fédéral)

  • Application plus stricte des règles : les frais doivent être indispensables médicalement.

📍 Canton du Valais

  • Seuil : 2 % du revenu net

  • Les frais de transport pour se rendre à des traitements médicaux peuvent aussi être déductibles.

📄 3. Exemple concret

Un contribuable dans le canton de Vaud a un revenu net imposable de 70'000 CHF. Ses frais médicaux non remboursés s’élèvent à 3'500 CHF.
Seuil de 2 % : 70'000 × 2 % = 1'400 CHF
Montant déductible : 3'500 - 1'400 = 2'100 CHF
Ce montant sera déduit de son revenu net imposable, réduisant ainsi son impôt.

📎 4. Frais non acceptés

Certains frais ne sont généralement pas déductibles :

  • Soins esthétiques non médicaux

  • Compléments alimentaires sans prescription

  • Méthodes non reconnues (sauf exceptions cantonales)

🧾 5. Conseils pratiques

  • Conservez toutes vos factures et prescriptions

  • Tenez un tableau récapitulatif des frais payés et non remboursés

  • Vérifiez les règles spécifiques sur le site de l’administration fiscale de votre canton

📚 6. Cas particuliers

  • Personnes en situation de handicap : peuvent bénéficier de déductions supplémentaires

  • Frais liés à des enfants malades : aussi déductibles s’ils sont à la charge du contribuable

  • Personnes âgées : frais d’aide à domicile ou en EMS (non pris en charge par l’assurance) peuvent être partiellement déduits

💡 Conclusion

Les frais médicaux sont un levier important pour réduire ses impôts en Suisse, à condition d’avoir des frais significatifs et de bien connaître les règles de son canton. Une bonne préparation et une documentation rigoureuse sont essentielles pour optimiser cette déduction.

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