| 1 |
ACTIFS |
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| 10 |
Actifs circulants |
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| 100 |
Trésorerie et liquidités |
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| 1000 |
Caisse |
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| 1003 |
Caisse EUR |
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| 1004 |
Caisse en devise étrangère |
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| 1010 |
Postfinance / Compte postal |
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| 1020 |
Compte courant CHF / Avoirs bancaires |
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| 1022 |
Compte courant EUR |
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| 1023 |
Compte courant USD |
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| 1024 |
Compte courant devise étrangère |
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| 1040 |
Chèques |
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| 1041 |
Lettres de change (pouvant être remis à l'escompte) |
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| 1050 |
Placements à terme / Placements financiers à court terme |
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| 1051 |
Placements fiduciaires |
Placement confié à une banque qui le gère pour compte propre mais au nom du client. |
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| 106 |
Actifs cotés en bourse détenus à court terme |
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| 1060 |
Actions (titres à court terme) |
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| 1061 |
Bons de participation |
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| 1062 |
Parts de fonds de placement |
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| 1063 |
Obligations |
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| 1068 |
Réserves de fluctuation de valeur sur titres à court terme |
Provision comptable pour anticiper les baisses de valeur de marché des titres cotés. Ne correspond pas à une perte réalisée. |
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| 1069 |
Correction de la valeur des titres |
Correction directe de la valeur comptable d'un titre, constatant une dépréciation durable. |
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| 1070 |
Autres placements à court terme (ex: métaux précieux) |
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| 1078 |
Réserves de fluctuation de valeur sur autres placements |
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| 1079 |
Correction de la valeur des autres placements à court terme |
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| 109 |
Comptes d'attente |
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| 1090 |
Comptes de transfert |
Compte utilisé pour mouvements entre entités ou entre comptes, soldé en fin de période. |
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| 1091 |
Compte d'attente pour salaires |
Compte débité lors du virement des salaires, avant imputation définitive à chaque employé. |
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| 1099 |
Compte d'attente pour des montants à clarifier |
Compte temporaire pour montants reçus ou payés dont l'affectation n'est pas encore déterminée. |
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| 110 |
Créances résultant de livraisons et prestations (débiteurs) |
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| 1100 |
Créances suisses en CHF - tiers (débiteurs-clients) |
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| 1101 |
Créances étrangères en CHF |
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| 1102 |
Créances en EUR |
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| 1103 |
Créances en USD |
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| 1105 |
Notes de crédit reçues |
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| 1109 |
Correction de valeur - ducroire (dépréciation créances) |
Provision sur créances douteuses (ducroire). Réduit la valeur des débiteurs à leur valeur probable de recouvrement. |
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| 1110 |
Créances envers les participations |
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| 1119 |
Corrections de valeur des créances envers participations |
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| 1120 |
Créances envers l'actionnaire |
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| 1122 |
Créances envers l'administrateur |
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| 1124 |
Créances envers le membre de la direction |
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| 1128 |
Créances envers l'organe de révision |
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| 1129 |
Corrections de valeur - créances parties prenantes et organes |
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| 114 |
Autres créances à court terme |
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| 1140 |
Prêts (créances CT envers tiers) |
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| 1149 |
Corrections de valeur des prêts et avances envers tiers |
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| |
| 1150 |
Prêts envers les participations |
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| 1159 |
Corrections de valeur - créances CT envers participations |
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| |
| 1160 |
Prêts envers l'actionnaire |
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| |
| 1162 |
Prêts envers l'administrateur |
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| |
| 1164 |
Prêts envers le membre de la direction |
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| 1169 |
Corrections de valeur créances CT envers parties prenantes |
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| 117 |
Créances envers des institutions publiques (TVA et impôts) |
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| 1170 |
Impôt préalable TVA sur matériel, marchandises, prestations |
TVA payée sur achats de marchandises, matières et services. Récupérable via le décompte TVA. |
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| 1171 |
Impôt préalable TVA sur investissements et autres charges |
TVA payée sur investissements et autres charges. Récupérable selon le droit à la déduction. |
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| 1172 |
Réconciliation impôt préalable (changement de méthode) |
Utilisé lors d'un changement entre méthode effective et taux forfaitaire TVA. |
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| 1173 |
Réduction de l'impôt préalable |
Réduction de l'impôt préalable récupérable lors d'utilisation mixte (activité taxée et non taxée). |
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| 1174 |
Correction de l'impôt préalable |
Correction de l'impôt préalable en cas d'utilisation à des fins privées ou hors champ TVA. |
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| 1175 |
Décompte TVA / Créance TVA |
Solde du décompte TVA : différence entre TVA collectée et TVA déductible. Créance si positif. |
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| 1176 |
Impôt anticipé à récupérer (IA) |
Impôt anticipé prélevé à la source sur dividendes et intérêts suisses. Récupérable si conditions remplies. |
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| 1177 |
Créances envers l'administration des douanes |
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| 118 |
Créances envers assurances sociales et institutions LPP |
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| 1180 |
Compte courant AVS, AI, APG, AC |
Montant que l'employeur peut récupérer sur les caisses sociales. |
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| 1181 |
Compte courant Caisse d'allocations familiales (CAF) |
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| 1182 |
Compte courant Institutions de prévoyance professionnelle |
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| |
| 1183 |
Compte courant Assurance-accidents (LAA) |
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| 1184 |
Compte courant Assurance maladie (IJM) |
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| 1188 |
Compte courant Impôt à la source |
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| 1192 |
Acomptes versés aux fournisseurs (paiements anticipés) |
Avances versées à un fournisseur avant livraison. Actif jusqu'à la réception de la prestation. |
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| 1193 |
Dépôt de garantie de loyer |
Caution versée au propriétaire, généralement 3 mois de loyer. Bloquée sur compte bancaire distinct. |
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| 1199 |
Corrections de valeur des créances à court terme |
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| 120 |
Stocks et prestations de services non facturées |
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| 1200 |
Stocks de marchandises commerciales |
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| 1207 |
Variation des stocks de marchandises |
Variation positive ou négative des stocks entre ouverture et clôture d'exercice. |
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| 1208 |
Acomptes sur marchandises commerciales |
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| 1209 |
Corrections de valeur des marchandises commerciales |
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| 1210 |
Stocks de matières premières |
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| |
| 1217 |
Variation des stocks de matières premières |
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| 1218 |
Acomptes sur matières premières |
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| 1219 |
Corrections de valeur des matières premières |
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| 1220 |
Fournitures et matériel d'exploitation |
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| 1221 |
Stocks de pièces semi-ouvrées |
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| 1230 |
Stocks de matières auxiliaires et consommables |
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| 1231 |
Stocks de matières consommables |
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| 1232 |
Stock de matériel d'emballages |
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| 1237 |
Variation des stocks de matières auxiliaires et consommables |
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| |
| 1240 |
Stocks obligatoires |
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| 1247 |
Variation des stocks obligatoires |
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| 1250 |
Marchandises en consignation |
